商会代征税款服务平台开票计税详解-北京市交通运输业商会

商会代征税款服务平台开票计税详解

2019年05月14日

时间：

计税依据：

不含税收入=开票总额÷1.03

增值税（3%）=开票总额÷1.03×3%

城建税（7%）=增值税额×7%×50%

教育费附加（3%）=增值税额×3%×50%

地方教育费附加（2%）=增值税额×2%×50%

个人所得税（0.5%）=（不含税收入-500）×0.5%

注：增值税附加（城建及教育费附加、地方教育费附加）享受优惠，减半征收，个税税率0.5%

以2019年4月10日，商会平台代开给北京坦捷运输有限公司运输发票为例。坦捷公司雇佣渣土车司机张某拉渣土，支付运费 20000.00元，即张某本次开票金额为20000.00元，计税如下：

不含税销售额：20000÷1.03=19417.48元

增值税：20000÷1.03×3%=582.52元（在发票税额显示）

城建：582.52×7%×50%=20.39元（在完税凭证显示）

教育费附加：582.52×3%×50%=8.74元（在完税凭证显示）

地方教育费附加：582.52×2%×50%=5.83元（在完税凭证显示）

个人所得税：（19417.48-500）×0.5%=94.59元（在完税凭证显示）

总税合计：582.52+20.39+8.74+5.83+94.59=712.07元

图为：2020年5月21日，商会代征税款服务平台代开的电子发票票样